□ 財(cái)務(wù)處  吳祝生

    在公司2009年的新春茶話會(huì)上，何總代表公司作了“認(rèn)清形勢，振奮精神，確保企業(yè)平穩(wěn)過渡”的工作報(bào)告，使公司上下更加明確了09年的目標(biāo)及任務(wù)以及應(yīng)如何應(yīng)對(duì)金融海嘯。何總還提出，要加強(qiáng)公司的執(zhí)行力，控制企業(yè)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)遺留問題項(xiàng)目處理及清欠等工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作提出了更高的要求。根據(jù)公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀我進(jìn)行了思考并建議如下：

    確保公司資金的收支基本平衡，保障資金安全。

    現(xiàn)在公司資金收支基本不平衡，如果支出大于收入這樣勢必要形成潛虧，要達(dá)到縮小差距或者達(dá)到平衡無非是兩點(diǎn)：一、增加收入；二、減少支出。在增收方面：在現(xiàn)有的企業(yè)規(guī)模上有較大的增長是基本不可能的，同時(shí)金融危機(jī)還沒有消除的情況下要擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模也還存在較大風(fēng)險(xiǎn)，因此在“穩(wěn)扎穩(wěn)打”的基礎(chǔ)上必須進(jìn)行挖潛。一方面適當(dāng)提高項(xiàng)目的管理費(fèi)水平；另一方面降抵公司直管分公司的費(fèi)用開支。所有收入必須納入財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)防分公司、項(xiàng)目部，以權(quán)謀私，發(fā)生收取業(yè)務(wù)費(fèi)等行為。這樣，管理水平會(huì)有提升。在節(jié)支方面，去年已做了大量的工作，在繼續(xù)做好的前提下，重點(diǎn)以減少財(cái)務(wù)費(fèi)用為當(dāng)務(wù)之急！因?yàn)楝F(xiàn)在的銀行融資費(fèi)用相對(duì)較低，比較社會(huì)融資財(cái)務(wù)費(fèi)用有較大的差距，我們應(yīng)積極想方設(shè)法增加銀行融資的規(guī)模，減少社會(huì)融資資金的比例，從而降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。在精減公司機(jī)構(gòu)方面我認(rèn)為也還有潛力可挖，在公司直營管理項(xiàng)目時(shí)，可做適當(dāng)調(diào)整，以減少公司管理費(fèi)用。

    在風(fēng)險(xiǎn)控制上應(yīng)完善有關(guān)制度。

    公司在控制風(fēng)險(xiǎn)上去年已做了較多的工作，達(dá)到了一定的目標(biāo)，但我認(rèn)為還有應(yīng)完善的方面：一是在承接業(yè)務(wù)合同評(píng)審方面，項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)際墊資能力掌握得不夠全面，有的只憑分公司經(jīng)理的了解，或者擔(dān)保，就通過了合同評(píng)審，實(shí)際上可能存在較大的資金缺口，具體開工了，快到支付結(jié)點(diǎn)了，就無法應(yīng)付了，有的甚至一走了之。因此對(duì)有墊資的合同的項(xiàng)目經(jīng)理，有沒有能力墊資的一定要嚴(yán)格把關(guān)，硬墊資一般要達(dá)到墊資金的50%，要上交到分公司或者項(xiàng)目部，實(shí)現(xiàn)?？顚Ｓ谩Ａ硗?0%墊款應(yīng)說明落實(shí)措施，墊資款分公司要支持的，也應(yīng)明確資金來源，否則還是要公司支持扶植。對(duì)于新進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)理要實(shí)現(xiàn)擔(dān)保制度，對(duì)現(xiàn)有的分公司管理費(fèi)欠交過大的（100萬元以上）我認(rèn)為沒有擔(dān)保資格。除非有相應(yīng)的質(zhì)押在公司才可以擔(dān)保。

    內(nèi)部承包經(jīng)濟(jì)責(zé)任的抵押物手續(xù)應(yīng)逐步完善，過去雖然在合同中有相關(guān)的條款，但大部分內(nèi)部承包合同無質(zhì)押及擔(dān)保，這一條款形同虛設(shè)。在沒有能夠履行的情況下，公司也就無法進(jìn)行追討，有利益了就兌現(xiàn)了，沒有利益了，就拖在那了，或者就沒再追索了。在今后的內(nèi)部合同條款里應(yīng)明確必須質(zhì)押擔(dān)保的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

    加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

    2007年-2008年我們出臺(tái)了一些財(cái)務(wù)制度，由于方方面面的原因沒有執(zhí)行好，去年財(cái)務(wù)會(huì)議也開了兩次，效果不是很好。2009年計(jì)劃加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理， 同時(shí)加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)教育，不斷提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)和財(cái)稅知識(shí)，提高協(xié)調(diào)溝通能力。

    根據(jù)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的要求引進(jìn)素質(zhì)好的財(cái)務(wù)人員，適當(dāng)充實(shí)公司本級(jí)及項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，這樣可以改善公司現(xiàn)有會(huì)計(jì)隊(duì)伍水平參差不齊的局面，同時(shí)適當(dāng)考慮后備會(huì)計(jì)人員的人選。建議公司增加一名項(xiàng)目管理、成本控制的管理會(huì)計(jì)，以加強(qiáng)問題項(xiàng)目的分析與風(fēng)險(xiǎn)控制，同時(shí)可以及時(shí)對(duì)分公司財(cái)務(wù)管理進(jìn)行事中控制。根據(jù)公司發(fā)展的需要，適當(dāng)增加后備力量1-2名。對(duì)管理不力或者能力不行的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行辭退換崗。

    對(duì)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)我認(rèn)為應(yīng)以抓重點(diǎn)及問題項(xiàng)目及事中控制為主，對(duì)有關(guān)優(yōu)秀項(xiàng)目經(jīng)理及承包分公司可以適當(dāng)放寬，只要及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行表就可以。

    加強(qiáng)遺留、問題項(xiàng)目處理及清欠工作，我認(rèn)為是個(gè)難點(diǎn)，08年也重點(diǎn)抓了，也有了一定的成效，我認(rèn)為應(yīng)該全面的清理一下。對(duì)于能夠收取的應(yīng)該重點(diǎn)落實(shí)人員追討，不能及時(shí)收回的，不要喪失訴訟時(shí)效，并積極采取擔(dān)保抵押等措施，爭取以后能夠變成可執(zhí)行或者可訴訟的經(jīng)濟(jì)糾紛案子。

    對(duì)分公司實(shí)行收支二條線管理，我認(rèn)為逐步統(tǒng)一匯入公司帳號(hào)為好，只要能夠做到有相應(yīng)質(zhì)押和擔(dān)保，項(xiàng)目與分公司還是會(huì)積極面對(duì)的，反之項(xiàng)目與分公司如不及時(shí)去處理公司還是要去面對(duì)解決。這樣可以按公司管理制度直接預(yù)扣管理費(fèi)，增加公司資金的流動(dòng)性。如分公司有需要可以通過借款的形式通過正常的審批手續(xù)加以解決，同時(shí)還可以增加財(cái)務(wù)費(fèi)用的收入。只要及時(shí)做好網(wǎng)銀的監(jiān)控與下屬分公司及項(xiàng)目匯入工程款的溝通應(yīng)該能夠保障資金的安全。

    對(duì)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)的考核與控制我建議收取財(cái)務(wù)基金，具體辦法可以分產(chǎn)值大小分檔次按一定的比例收取。財(cái)務(wù)主管、主辦會(huì)計(jì)人員的工資及費(fèi)用全部由分公司承擔(dān)，這樣會(huì)相對(duì)提高會(huì)計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性，有利于嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)制度?，F(xiàn)在名義上是公司委派的，實(shí)際或者變相成了分公司、項(xiàng)目部招聘的，公司認(rèn)為增加人員也不行，公司下文公司財(cái)務(wù)人員工資由公司發(fā)放也沒有能嚴(yán)格執(zhí)行起來。通過簽訂責(zé)任書，并落實(shí)完善財(cái)務(wù)人員考核制度，如不執(zhí)行的可以與財(cái)務(wù)主管的工資掛溝，這樣能夠確保與公司保持高度一致。  

    我認(rèn)為通過上幾條建議逐步實(shí)行，公司財(cái)務(wù)的執(zhí)行力是能夠有效地得到加強(qiáng)的，管理費(fèi)收取率也會(huì)有大的變化。以上思考與想法僅為我個(gè)人觀點(diǎn)，供參考。