□ 駱兵兵
在建筑業(yè)經(jīng)營過程中，銀行保函、信貸證明等金融產(chǎn)品能夠給企業(yè)帶來節(jié)省資金、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等因素，而得到運(yùn)用。銀行保函按照施工實(shí)際用途分為：投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)收款退款保函等等。最常用的是投標(biāo)保函和履約保函。下面就保函和信貸證明等進(jìn)行分析：
一、保函。指的是銀行對企業(yè)的指定期限內(nèi)的擔(dān)保。按用途分為投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)收款退款保函等。
1．投標(biāo)保函，用于資格預(yù)審或投標(biāo)保證的融資，主要特點(diǎn)是期限較短。一些政府重點(diǎn)工程項(xiàng)目、資金實(shí)力較好的建設(shè)方有關(guān)項(xiàng)目都會采用保函的形式替代投標(biāo)保證金。
2．履約保函，主要用于工程中標(biāo)后合同的履約。在中標(biāo)后，業(yè)主為了讓工程按時(shí)、按質(zhì)地完成而設(shè)定的擔(dān)保，替代保證金。主要特點(diǎn)是期限較長，金額較大，貫穿于工程施工的全過程。
3．預(yù)收款退款保函，主要用于建設(shè)方對施工企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)退款的保函，保證了各類保證金的回收。
在使用保函時(shí)除了銀行要求企業(yè)提供的資料外，應(yīng)注意保函的格式。一般采用銀行格式，這樣，在操作上比較容易和銀行達(dá)成一致。有的工程項(xiàng)目在標(biāo)書上注明了建設(shè)方的保函格式，如果采用建設(shè)方的保函格式，一般來說，要經(jīng)過銀行的上一級分行報(bào)備，這樣在時(shí)間上也會有延誤，因此，在辦理保函前，要做好銀行和建設(shè)方對于格式方面的協(xié)調(diào)工作。
二、信貸證明（或貸款承諾），用于是在工程投標(biāo)或資格審查，指的是銀行證明（或承諾）在建筑企業(yè)施工期間對施工單位進(jìn)行一定規(guī)模的信貸支持。就信貸證明而言，是基于國家宏觀調(diào)控和銀行自身的經(jīng)營狀況而制定的。如果在施工期間，遇到國家宏觀調(diào)控，銀根緊縮政策時(shí)，其承諾文件的執(zhí)行將會遇到一些阻力。而保函的執(zhí)行比信貸證明的執(zhí)行要方便。
三、資信證明。指的是銀行對施工企業(yè)的資信狀況的證明。資信證明一般用于投標(biāo)資格預(yù)審。
四、存款證明。是銀行出具的施工企業(yè)在某時(shí)點(diǎn)的存款余額以及定期存款余額。用于證明施工企業(yè)的資金實(shí)力。用于投標(biāo)的資格預(yù)審。
根據(jù)筆者辦理保函的多次的經(jīng)驗(yàn)，公司在辦理保函時(shí)主要存在以下問題：1、在期限方面，一般建設(shè)方在標(biāo)書(或合同上)沒有注明保證事項(xiàng)的起止時(shí)間，所以，各分公司項(xiàng)目部最好和建設(shè)方協(xié)調(diào)一下，讓建設(shè)方明確一下起止時(shí)間。2、還有比較重要的一點(diǎn)，建設(shè)方在標(biāo)書上要注明使用保函。3、關(guān)于格式問題。一般宜采用銀行格式?？偠灾?，在辦理保函過程，保函的要素（起止時(shí)間、金額、保函格式）要十分明確。在公司辦理信貸證的實(shí)際操作過程中，應(yīng)注意的主要問題還是應(yīng)明確格式和起止時(shí)間。
從上述分析中可以看出，保函、信貸證明在施工過程中，能為建筑業(yè)節(jié)省資金，提高資金使用率和提高資金周轉(zhuǎn)速度起到一定的作用。而且，使用保函或信貸證明的項(xiàng)目，建設(shè)方的資金實(shí)力比較雄厚，對資金的安全有很大的好處。而資信證明和存款證明只是證明施工企業(yè)的資金等狀況的文件，建設(shè)方一般不替代保證金；上述分析說明了這樣一個(gè)道理：為了減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目是否低風(fēng)險(xiǎn)，保函是判斷的標(biāo)準(zhǔn)之一，當(dāng)然，判斷風(fēng)險(xiǎn)程度還有許多方面，在經(jīng)營過程中，影響經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的因素還有很多。所以，無論從資金的使用還是資金的安全，保函等金融產(chǎn)品的使用是值得應(yīng)用的。（財(cái)務(wù)處）
